現(xiàn)金流量表是財務報表的核心組成部分之一，它反映企業(yè)在一定會計期間內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出動態(tài)情況，該表以收付實現(xiàn)制為基礎，通過分類展示經營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，全面揭示企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力、償債水平和財務健康狀況。對初級會計考生而言，掌握現(xiàn)金流量表是《初級會計實務》的核心考點，也是企業(yè)財務管理的“生命線”。

　　現(xiàn)金流量表的基本結構：三類活動精準分類

　　現(xiàn)金流量表的結構嚴格遵循會計準則，將企業(yè)經濟活動分為經營活動、投資活動和籌資活動三大類，每類分別列示現(xiàn)金流入與流出總額（部分項目可凈額列報）。這一結構是初級會計考試的重點，考生需深入理解其邏輯。

　　經營活動產生的現(xiàn)金流量：

　　定義：企業(yè)日常營業(yè)相關的交易，如銷售商品、支付工資等。

　　流入示例：某奶茶店當月銷售飲品收入現(xiàn)金50萬元，收到稅費返還2萬元。

　　流出示例：支付原材料采購款30萬元、員工薪資10萬元。

　　重要性：反映主業(yè)“造血能力”，若凈額持續(xù)為正（如奶茶店凈流入12萬元），說明業(yè)務健康。

　　投資活動產生的現(xiàn)金流量：

　　定義：長期資產購建或處置（如設備、股權投資）。

　　流入示例：服裝廠出售閑置縫紉機獲現(xiàn)金5萬元。

　　流出示例：科技公司購入新服務器支付現(xiàn)金20萬元。

　　風險提示：凈流出過大（如-15萬元）可能預示擴張激進，需警惕資金鏈壓力。

　　籌資活動產生的現(xiàn)金流量：

　　定義：資本與債務變動，如借款、分紅。

　　流入示例：初創(chuàng)企業(yè)獲得風投注資現(xiàn)金100萬元。

　　流出示例：上市公司償還銀行貸款本金50萬元。

　　考試要點：初級會計考生需區(qū)分債務性與權益性籌資的現(xiàn)金影響。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

　　案例對比：A企業(yè)（制造業(yè)）經營活動現(xiàn)金凈流入80萬元，投資凈流出60萬元，籌資凈流入20萬元，總體現(xiàn)金增加40萬元，顯示穩(wěn)健擴張；B企業(yè)（電商）經營凈流出30萬元，依賴籌資輸血50萬元，暴露盈利模式缺陷。