現(xiàn)金流量表的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計”是企業(yè)日常經(jīng)營活動中實際支付的全部現(xiàn)金總額，是《初級會計實務》考試的核心考點之一。該項目直接反映企業(yè)維持運營的“現(xiàn)金成本”，是分析企業(yè)現(xiàn)金流健康度的核心指標。

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計的核心定義

　　1.法律定義與業(yè)務實質(zhì)

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計的本質(zhì)是企業(yè)“為賺錢必須花的錢”，具有三大核心特征：

　　全面性：涵蓋采購、用工、稅費及運營雜項等所有經(jīng)營性現(xiàn)金支出；

　　動態(tài)性：按實際支付時點確認（如支付供應商貨款當日入賬）；

　　決策相關性：用于評估企業(yè)資金鏈穩(wěn)定性（如某電商企業(yè)現(xiàn)金流出占營收80%需警惕資金壓力）。

　　與投資/籌資現(xiàn)金流的區(qū)別：

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出：僅用于日常運營（如支付員工工資500萬元）；

　　投資活動現(xiàn)金流出：用于購置資產(chǎn)（如購買設備支付800萬元）；

　　籌資活動現(xiàn)金流出：用于償還債務或分紅（如償還銀行貸款1000萬元）。

　　案例：某科技公司2025年經(jīng)營活動現(xiàn)金流出：

　　采購芯片支付600萬元（含稅）

　　支付員工薪資及社保300萬元

　　繳納增值稅80萬元、所得稅50萬元

　　支付廣告費30萬元

　　→經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計=600+300+80+50+30=1,060萬元

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計的四大構成要素

　　該項目包含以下四部分：

　　1.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金——生產(chǎn)性支出的“現(xiàn)金引擎”

　　2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金——人力成本的“現(xiàn)金消耗”

　　工資獎金：生產(chǎn)線工人月薪、高管年終獎（某制造企業(yè)全年支付薪資400萬元）；

　　社保公積金：企業(yè)承擔部分（某企業(yè)月薪1萬元，企業(yè)繳社保約2480元）；

　　非貨幣福利：節(jié)日禮品卡（某互聯(lián)網(wǎng)公司中秋節(jié)人均發(fā)500元禮品卡）。

　　3.支付的各項稅費——政策強制的“現(xiàn)金負擔”

　　流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅（某酒廠繳納消費稅200萬元）；

　　所得稅：季度預繳及年度匯算清繳（某科技公司全年繳稅130萬元）；

　　財產(chǎn)行為稅：房產(chǎn)稅、印花稅（某商場繳納房產(chǎn)稅12萬元）。

　　4.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金——運營支持的“現(xiàn)金輔助”

　　行政雜費：辦公室水電費、差旅費（某咨詢公司年度差旅報銷15萬元）；

　　市場費用：廣告費、業(yè)務招待費（某新品發(fā)布會場地費10萬元）；

　　違約金：合同違約賠償（某物流公司支付合作方違約金5萬元）。