企業(yè)需要在申報期內(nèi)到主管地稅機關(guān)辦稅服務大廳辦理抵繳業(yè)務,對于企業(yè)所得稅抵繳行為需要提交哪些資料?
企業(yè)所得稅抵繳需要提交的資料
1.《退抵稅申請表》;
2.完稅憑證復印件(驗原件);
3.抵稅年度的企業(yè)所得稅季度和年度申報表;
4.稅務登記證副本(驗原件)。
抵稅年度超過3年的,需提供《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條所指的專項申報及說明。
多繳的可以抵繳,抵繳種類發(fā)票:辦公用品發(fā)票,設(shè)備發(fā)票,出差產(chǎn)生發(fā)票等等;
出差產(chǎn)生的的發(fā)票含:火車票,汽車票,出租車票,飛機票,帶公司抬頭的話費賬單發(fā)票,住宿發(fā)票,開車產(chǎn)生的加油過路停車票等等;
注:福利和業(yè)務招待應該按比例抵扣,不能全額抵扣。
企業(yè)所得稅抵繳是什么?
納稅人在企業(yè)所得稅年度申報表“本年應補(退)的所得稅額”行次填寫的負數(shù)金額為可抵稅款,可以在以后屬期的企業(yè)所得稅季度或年度申報中抵繳當期應繳的企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅相關(guān)會計分錄
計提企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
預繳所得稅時:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳補稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費—應交所得稅
繳納稅款時:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
匯算清繳多繳稅款時,可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。
退稅時:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
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