公司銷售貨物或提供勞務時需要繳納的增值稅,是一種流轉(zhuǎn)稅,由消費者承擔。對于增值稅,應如何計算?
增值稅是怎么計算的?
增值稅計算公式:
一般納稅人:應納稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額
小規(guī)模納稅人:應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)
含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)
含稅銷售收入=銷售額+銷售額*稅率
含稅銷售收入=銷售額+銷項稅(或進項稅)
銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率
繳納增值稅相關會計分錄
繳納當月的增值稅直接做分錄:
借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
如果是上個月的增值稅,則需要結(jié)轉(zhuǎn):
期末將貸方應交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,說明當月還有未交的增值稅:
借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費--未交增值稅
在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中
借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
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