對(duì)于小規(guī)模納稅人公司而言，會(huì)計(jì)核算上的應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)應(yīng)繳納的各類(lèi)稅費(fèi)，該科目下可設(shè)置哪些明細(xì)科目？

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目：

　　應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　2、計(jì)入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　3、計(jì)入所得稅費(fèi)用

　　(1)預(yù)繳時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時(shí)

　　借：應(yīng)前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或相反分錄