企業(yè)所得稅可以按月或者按季度繳納，計算企業(yè)所得稅時，必須掌握應納稅所得額和應納稅額的內容。那么應納稅所得額和應納稅額區(qū)別是什么？

　　應納稅所得額和應納稅額區(qū)別是什么？

　　應納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據。它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

　　應納稅額：是納稅人按“應納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。

　　應納稅額=應納稅所得額*所得稅率。

　　企業(yè)所得稅是指對我國境內企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和經營單位在一定時期內的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人經營所得，包括銷售貨物所得，提供勞務所得，轉讓財務所得，股息紅利所得，利息所得，租金所得，特許權使用費所得，接受捐贈所得和其他所得。

　　同時，根據我國《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定：“在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下同稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)不適用本法?！笨梢?，在我國具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。比如有限責任公司，股份有限公司，集體企業(yè)，國有企業(yè)，法人型私營企業(yè)，中外合資企業(yè)，中外合作企業(yè)，外商獨資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅。而個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，非法人的私營企業(yè)因為不具有法人資格，只要求投資人繳納個人所得稅。如果想成立有限責任公司是需要交納企業(yè)所得稅，但是如果要成立合伙企業(yè)雖然繳納企業(yè)所得稅但依法是需要繳納個人所得稅。

　　繳納企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用