發(fā)票是企業(yè)經(jīng)濟活動中非常重要的票據(jù)，有時候由于發(fā)票開具有誤，需要沖紅再重新開票的，該如何做賬？

　　發(fā)票沖紅后再重新開的發(fā)票賬務處理

　　藍字發(fā)票做正常銷售處理，紅字發(fā)票做負數(shù)分錄沖銷，如果金額一致的話，那么是不會影響當月的增值稅和損益。

　　紅字發(fā)票賬務處理

　　首先，紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務局批準后才可以開具，再依據(jù)紅字發(fā)票做沖減銷售的分錄；最后再開具正確的發(fā)票，并以此入賬做銷售即可。

　?。薄⒓t字發(fā)票賬務處理：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　            　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　?。ㄗ⒁猓簲?shù)字部分都是負數(shù)哦！）

　?。?、開具發(fā)票會計分錄：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（負數(shù)）

　　３、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報．

　　需注意以下事項：

　?。?、紅票不能交由對方，連帶之前開出的發(fā)票也要全部聯(lián)次收回。

　?。病⒓t票入賬應該按原分錄做沖紅處理。

　　３、直接沖銷原來的進項紅字，不需要再做進項轉(zhuǎn)出。

　　發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別

　　增值稅發(fā)票沖紅跟作廢本質(zhì)上的區(qū)別：

　?。薄_紅是指發(fā)票有誤或開錯是跨月的，比如１月份開出的發(fā)票在２月份發(fā)現(xiàn)有誤或開錯，對方不收發(fā)票退回，還需通過稅局辦理相關手續(xù)才可以做一個紅沖抵銷后，再開具一張交易內(nèi)容相同的正確發(fā)票；

　　２、對于當月開具的增值稅發(fā)票出現(xiàn)開錯或客戶退票的，就可以把發(fā)票作廢處理當月可將其作廢，重新開具。