庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是記錄企業(yè)現(xiàn)金收支的核心賬簿，其登記依據(jù)直接關(guān)系財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。結(jié)合企業(yè)常見場(chǎng)景，登記依據(jù)可分為以下四類。

　　一、原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“原始證明”

　　核心依據(jù)：所有涉及現(xiàn)金收付的原始單據(jù)，需經(jīng)審核后作為登記基礎(chǔ)。

　　具體類型：

　　收入類憑證：

　　銷售發(fā)票：例如奶茶店零售現(xiàn)金收入，需附手寫收據(jù)或電子發(fā)票存根聯(lián)。

　　押金收據(jù)：如客戶退租時(shí)返還押金，需提供押金收據(jù)原件并標(biāo)注“已退還”字樣。

　　支出類憑證：

　　費(fèi)用發(fā)票：如采購(gòu)辦公用品500元，需附增值稅普通發(fā)票及經(jīng)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》。

　　工資簽收單：發(fā)放現(xiàn)金工資時(shí)，員工需在簽收單上簽字確認(rèn)，避免糾紛。

　　實(shí)例：

　　某便利店3月28日收到顧客現(xiàn)金支付貨款300元，需將機(jī)打小票（標(biāo)注“現(xiàn)金收訖”）作為原始憑證，據(jù)此填制記賬憑證并登記現(xiàn)金日記賬。

　　二、記賬憑證：會(huì)計(jì)核算的“翻譯文件”

　　核心依據(jù)：根據(jù)原始憑證編制的收付款記賬憑證，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后方可登記。

　　分類說(shuō)明：

　　現(xiàn)金收款憑證（現(xiàn)收憑證）：

　　用于記錄現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，如收到客戶現(xiàn)金還款。

　　示例：銷售員交回預(yù)支差旅費(fèi)余款200元，需填制現(xiàn)收憑證，摘要注明“收回差旅費(fèi)余款”。

　　現(xiàn)金付款憑證（現(xiàn)付憑證）：

　　用于記錄現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，如支付臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)。

　　示例：采購(gòu)員預(yù)借備用金1,000元，填制現(xiàn)付憑證并附《借款單》（需部門經(jīng)理審批）。

　　銀行存款付款憑證（銀付憑證）：

　　特殊場(chǎng)景：從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，僅填制銀付憑證（如現(xiàn)金支票存根）作為登記依據(jù)。

　　實(shí)務(wù)要點(diǎn)：

　　憑證編號(hào)規(guī)則：現(xiàn)收憑證編號(hào)為“現(xiàn)收001”，銀付憑證編號(hào)為“銀付025”，便于后續(xù)查賬。

　　電子憑證處理：2025年起，電子發(fā)票需通過(guò)稅務(wù)UKey簽名驗(yàn)證，打印后與紙質(zhì)憑證同等效力。

　　三、特殊業(yè)務(wù)憑證：易被忽視的“隱形依據(jù)”

　　銀行提現(xiàn)單據(jù)：

　　從ATM機(jī)取現(xiàn)需保留銀行回單，標(biāo)注取款時(shí)間、金額及手續(xù)費(fèi)（如取現(xiàn)10,000元，手續(xù)費(fèi)10元）。

　　內(nèi)部審批單據(jù)：

　　現(xiàn)金盤點(diǎn)表：每日下班前出納與會(huì)計(jì)共同清點(diǎn)現(xiàn)金，差異超過(guò)50元需填制《現(xiàn)金溢缺報(bào)告單》。

　　作廢憑證：誤開收據(jù)需加蓋“作廢”章并留存，防止重復(fù)使用。

　　電子支付憑證：

　　微信/支付寶收款需打印交易流水（含商戶名稱、交易時(shí)間），并與現(xiàn)金收入合并登記。

　　實(shí)例：

　　某餐飲企業(yè)3月28日通過(guò)支付寶收到顧客餐費(fèi)500元，需打印交易明細(xì)（顯示“已結(jié)算至銀行賬戶”），據(jù)此填制記賬憑證并登記“現(xiàn)金日記賬-電子支付”子賬戶。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　四、輔助登記依據(jù)：合規(guī)性的“雙重保險(xiǎn)”

　　會(huì)計(jì)制度文件：

　　單筆現(xiàn)金支出超過(guò)5萬(wàn)元需提前預(yù)約并附資金用途說(shuō)明。

　　內(nèi)部流程記錄：

　　憑證交接登記簿：出納與會(huì)計(jì)交接憑證時(shí)需雙方簽字，避免單據(jù)丟失責(zé)任不清。

　　系統(tǒng)操作日志：ERP系統(tǒng)中現(xiàn)金日記賬修改記錄需保留操作人、時(shí)間及修改內(nèi)容。

　　案例：

　　某制造企業(yè)2025年推行電子審批流程，員工差旅費(fèi)報(bào)銷需在OA系統(tǒng)提交《費(fèi)用申請(qǐng)單》，審批通過(guò)后自動(dòng)生成記賬憑證，減少人為干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。