庫(kù)存現(xiàn)金的清查是指采用實(shí)地盤點(diǎn)法確定現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)，以保障賬實(shí)相符、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)部控制流程。該流程需由清查人員與出納共同操作，確?，F(xiàn)金安全完整。作為《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)，初級(jí)會(huì)計(jì)考生需深入掌握其操作要點(diǎn)與法規(guī)依據(jù)。

　　清查的核心流程：四步筑牢資金安全網(wǎng)

　　1.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備

　　憑證登記完畢：出納需提前將未入賬的收付款憑證登記至現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。

　　環(huán)境隔離：在監(jiān)控下操作，避免干擾（如某連鎖超市使用移動(dòng)防窺帳篷隔離清點(diǎn)區(qū)）。

　　2.實(shí)地雙人監(jiān)盤

　　逐張清點(diǎn)+技術(shù)輔助：清查人員與出納共同清點(diǎn)現(xiàn)鈔，企業(yè)可借助AI點(diǎn)鈔機(jī)（如汽車4S店識(shí)別多幣種）。

　　同步記錄：手工臺(tái)賬與電子記錄雙軌并行，確保數(shù)據(jù)可追溯。

　　3.賬實(shí)差異分析

　　即時(shí)核對(duì)：將實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額比對(duì)，差異超閾值需啟動(dòng)預(yù)警（如某機(jī)場(chǎng)免稅店建立“三維透視模型”追溯差錯(cuò)時(shí)段）。

　　4.編制報(bào)告表

　　簽字確認(rèn)：填寫《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表》，由盤點(diǎn)人、出納共同簽章，作為調(diào)整賬簿的原始憑證。

　　案例：2024年某跨境電商突擊清查海外倉(cāng)，發(fā)現(xiàn)備用金短缺1.8萬美元，經(jīng)溯源查獲挪用行為，避免180萬美元損失。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　清查的關(guān)鍵內(nèi)容：不止于“數(shù)錢”

　　清查需同步核查三大合規(guī)性：

　　禁止“白條抵庫(kù)”：檢查有無個(gè)人借條等非正式憑證抵充現(xiàn)金（如某企業(yè)發(fā)現(xiàn)銷售員以手寫欠條挪用3萬元）。

　　限額管理：核對(duì)庫(kù)存是否超銀行核定上限（如便利店現(xiàn)金限額5,000元，超存需當(dāng)日繳存銀行）。

　　杜絕坐支現(xiàn)金：確認(rèn)收入現(xiàn)金是否及時(shí)存入，不得直接支付費(fèi)用（例：某餐廳當(dāng)日營(yíng)收2萬元需全額入賬，另申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)支付采購(gòu)）。