銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡是支付結(jié)算法律制度的核心內(nèi)容之一，其本質(zhì)是通過(guò)電子化手段替代現(xiàn)金和支票流通，實(shí)現(xiàn)高效、安全的資金管理。在初級(jí)會(huì)計(jì)考試中，銀行卡概念是第三章“支付結(jié)算法律制度”的高頻考點(diǎn)，考生需掌握其分類、功能及會(huì)計(jì)處理規(guī)范。

　　銀行卡的三大核心功能

　　銀行卡的功能是其概念的核心組成部分，初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)教材明確將其歸納為以下三類，考生需在案例分析題中靈活應(yīng)用。

　　支付功能

　　銀行卡可替代現(xiàn)金介入商品流通，減少交易成本。持卡人能在特約商戶（如超市、電商平臺(tái)）直接刷卡消費(fèi)，例如個(gè)人使用借記卡在商場(chǎng)支付500元購(gòu)物款，無(wú)需攜帶現(xiàn)金。初級(jí)會(huì)計(jì)考點(diǎn)：支付功能涉及“銀行存款”科目增減，是會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)考點(diǎn)。

　　儲(chǔ)蓄功能

　　持卡人憑卡可在銀行網(wǎng)點(diǎn)或ATM存取現(xiàn)金，借記卡和準(zhǔn)貸記卡按活期存款利率計(jì)息。例如，企業(yè)將每日營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元存入單位卡，銀行自動(dòng)計(jì)息。

　　轉(zhuǎn)賬結(jié)算與消費(fèi)信貸功能

　　轉(zhuǎn)賬結(jié)算：支持柜面、網(wǎng)銀或自助終端辦理資金劃轉(zhuǎn)，如個(gè)人跨行轉(zhuǎn)賬學(xué)費(fèi)2萬(wàn)元；

　　消費(fèi)信貸：僅信用卡具備，持卡人可短期透支（如貸記卡在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款）。易錯(cuò)點(diǎn)：初級(jí)會(huì)計(jì)考試中常混淆借記卡與信用卡的信貸功能，需注意借記卡無(wú)透支能力。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　銀行卡的詳細(xì)分類體系

　　銀行卡的分類是其概念的外延，主要分為以下兩大類型，每類下細(xì)分亞類。

　　信用卡

　　貸記卡：發(fā)卡銀行授予信用額度，先消費(fèi)后還款（如持卡人透支1萬(wàn)元購(gòu)買電子產(chǎn)品，30日內(nèi)免息）；

　　準(zhǔn)貸記卡：需預(yù)存?zhèn)溆媒穑瑐溆媒鸩蛔銜r(shí)可小額透支（如企業(yè)商務(wù)卡預(yù)存5萬(wàn)元，透支支付差旅費(fèi)）。

　　特點(diǎn)：具備消費(fèi)信貸功能，適用于短期資金周轉(zhuǎn)場(chǎng)景。

　　借記卡

　　轉(zhuǎn)賬卡（儲(chǔ)蓄卡）：實(shí)時(shí)扣賬，支持存取現(xiàn)金、消費(fèi)及轉(zhuǎn)賬（如個(gè)人工資卡每月自動(dòng)扣繳水電費(fèi)）；

　　專用卡：限于特定用途（如醫(yī)療、教育），不可在娛樂(lè)場(chǎng)所使用；

　　儲(chǔ)值卡：預(yù)付式錢包，資金轉(zhuǎn)入后直接扣款（如公交卡充值100元乘車）。

　　特點(diǎn)：無(wú)透支功能，資金安全性高，適用于預(yù)算管控。