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安全償付期的計(jì)算方法

2022-03-10 22:55
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  安全償付期的計(jì)算方法如下:

  安全償付期=可用于償債的資產(chǎn)/(每日經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)所需的開支-非現(xiàn)金開支)。其中,可用于償債的資產(chǎn)=現(xiàn)金+可兌現(xiàn)的有價(jià)證券+應(yīng)收賬款。每日經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)所需的開支=(銷售費(fèi)用+經(jīng)營(yíng)支出+其他日?,F(xiàn)金開支)/360。例:ABC公司有現(xiàn)金10萬(wàn)元,國(guó)庫(kù)券20萬(wàn)元,應(yīng)收賬款50萬(wàn)元,每天預(yù)計(jì)開支為5萬(wàn)元,非現(xiàn)金開支3萬(wàn)元,所以公司的安全償付期是:(10+20+50)/(5-3)=40。

  安全償付期是指一種流動(dòng)性指標(biāo),它是用時(shí)間(天數(shù))來(lái)說(shuō)明企業(yè)償付開支債務(wù)的能力。安全償付期的適用對(duì)象:短期融資者、財(cái)務(wù)經(jīng)理。

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