出納涉及的工作活動直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，不容出現(xiàn)差錯，出納的工作職責(zé)主要有辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、辦理外匯出納業(yè)務(wù)等。

　　出納的工作職責(zé)

　　根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)法》等財會法規(guī)，出納具有以下職責(zé)：

　　1、根據(jù)國家有關(guān)銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　2、根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　3、根據(jù)結(jié)匯、購匯制度和國家外匯管理的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。

　　4、掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，這一紀(jì)律，是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。

　　5、保管各種有價證券和庫存現(xiàn)金的安全與完整。

　　6、保管空白收據(jù)、空白支票、以及有關(guān)印章。

　　出納的工作內(nèi)容

　　1、貨幣資金核算

　?。?）辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。

　　（2）辦理銀行結(jié)算，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，做到規(guī)范使用支票。

　　（3）登記日記賬，保證日清月結(jié)。

　?。?）保管有價證券和庫存現(xiàn)金的安全和完整。

　　（5）登記注銷支票，保管有關(guān)印章。

　?。?）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

　　2、往來結(jié)算

　?。?）建立清算制度，辦理往來結(jié)算。

　?。?）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。

　　3、工資結(jié)算

　?。?）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。

　?。?）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

　?。?）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

　　需要根據(jù)工資的領(lǐng)取對象和工資總額的組成，進(jìn)行明細(xì)核算，然后根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額的報表。