近期不少會(huì)計(jì)小伙伴問到很多關(guān)于差旅費(fèi)發(fā)票報(bào)銷的問題，有些發(fā)票不太清楚符不符合報(bào)銷要求，又或者是能不能稅前扣除等問題。今天就來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)這相關(guān)的問題，希望對(duì)大家日常工作有所幫助。

　　首先，我們都知道公司員工出差的差旅費(fèi)費(fèi)用支出有很多方面，購(gòu)買船票的費(fèi)用、火車票的費(fèi)用、飛機(jī)的票的費(fèi)用、住宿費(fèi)、吃飯的費(fèi)用等等各種各樣的費(fèi)用支出，我們都統(tǒng)稱差旅費(fèi)。

　　而差旅費(fèi)可以計(jì)入銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用，只要是真實(shí)發(fā)生又能提供合法合規(guī)的相關(guān)憑證都是可以在企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的。但不少會(huì)計(jì)小伙伴就會(huì)搞混淆，那這些差旅費(fèi)是不是也都可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣?

　　其實(shí)不是的。

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家弄了個(gè)表格，把一些常見的情況給大家羅列一下，讓大家好區(qū)分理解：

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)收到過(guò)一位會(huì)計(jì)小伙伴的咨詢：我收到一張發(fā)票，公司員工在外地出差見客戶，招待客戶吃飯的費(fèi)用支出的發(fā)票，我能不能計(jì)入差旅費(fèi)里邊?

　　這個(gè)問題就要注意了，因?yàn)椴盥觅M(fèi)主要是針對(duì)本公司員工出差時(shí)，員工本身產(chǎn)生的費(fèi)用支出。所以不管是什么情況下招待客戶吃飯產(chǎn)生的費(fèi)用支出，都應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)里邊，自然就不可能計(jì)入差旅費(fèi)。

　　也有會(huì)計(jì)疑問，那為外邊的單位進(jìn)行報(bào)銷差旅費(fèi)，能不能進(jìn)行稅前扣除?

　　這個(gè)時(shí)候我們就要分情況進(jìn)行處理了，會(huì)計(jì)網(wǎng)來(lái)給大家羅列一些常見的情況：

　　情況一：如果公司是有和外邊的單位人員簽訂勞務(wù)合同的，那么相關(guān)的費(fèi)用就可以把它計(jì)入勞務(wù)費(fèi)里邊，這樣是可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除的。

　　情況二：如果是有客戶到公司談業(yè)務(wù)，公司給客戶報(bào)銷住宿交通費(fèi)等等，這些也是可以按照相應(yīng)的規(guī)定在企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除。

　　情況三：如果沒有簽訂勞務(wù)合同，也沒有和外邊的單位有任何的業(yè)務(wù)往來(lái)，直接給外邊的單位報(bào)銷差旅費(fèi)，那么這種情況是不能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除了。

　　從上面的一些問題可以看出，差旅費(fèi)發(fā)票報(bào)銷有很多細(xì)節(jié)需要會(huì)計(jì)注意，所以當(dāng)會(huì)計(jì)當(dāng)收到公司員工的相關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷發(fā)票時(shí)，一定要注意審核發(fā)票的用途，別把賬做錯(cuò)了。

　　下面給大家羅列一些會(huì)計(jì)日常審核差旅費(fèi)發(fā)票應(yīng)該要注意的要點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　以上就是關(guān)于差旅發(fā)票報(bào)銷的一些問題解答，看完之后有沒有一定的了解呢?

　　本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。