最近在群里看到小伙伴提問(wèn)：老板跟公司“借錢(qián)”怎么辦?該怎么做賬?所以今天會(huì)計(jì)網(wǎng)來(lái)跟大家講一講，老板跟公司“借錢(qián)”拿去私用的相關(guān)問(wèn)題。

　　01、老板“借”公司350萬(wàn)，會(huì)計(jì)做賬不對(duì)被罰70萬(wàn)個(gè)稅

　　之前看過(guò)一個(gè)教科書(shū)案例，老板在幾年前開(kāi)了一家公司，因?yàn)樯夂芎?，所以賺了不少的錢(qián)，他就想著買(mǎi)套房，所以從公司“借走”了350萬(wàn)。

　　然后當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)做了這樣一筆賬：

　　借：其他應(yīng)收款-老板借款 3500000

　　貸：銀行存款 3500000

　　并且這筆賬做了很多年，一直掛在“其他用收款”沒(méi)有變化。

　　這么一看賬務(wù)是沒(méi)是做的沒(méi)錯(cuò)?

　　再然后老板又開(kāi)了一家，但是這家剛開(kāi)的時(shí)候他把錢(qián)轉(zhuǎn)進(jìn)了公司賬戶，結(jié)果又轉(zhuǎn)走了，當(dāng)時(shí)是這么做的：

　　借：銀行存款

　　貸：股本-老板入股

　　把錢(qián)轉(zhuǎn)走的時(shí)候又做了一筆：

　　借：其他應(yīng)收款-股東借款

　　貸：銀行存款

　　同樣看上去好像沒(méi)什么問(wèn)題，實(shí)際上危險(xiǎn)就在身邊!

　　稅局一查，全部要按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，一共要交70萬(wàn)!

　　除此之外，還要交35萬(wàn)罰款，一下就要交上去105萬(wàn)!

　　為什么稅局會(huì)這么判?其實(shí)是有明文規(guī)定：

　　這就不難解釋為什么會(huì)被抓了。

　　02、老板：公司的錢(qián)就是我的錢(qián)，我想怎么用就怎么用

　　在小公司做出納的時(shí)候，最怕聽(tīng)到的就是：

　　老板：“你今天轉(zhuǎn)10W到我的賬戶”

　　我：“老板，你這拿去干嘛用?”

　　老板：“我拿我的錢(qián)還要跟你匯報(bào)?”

　　我：.......

　　雖然公司是老板開(kāi)的，但是一瞬間我就很想跑路，怕跳進(jìn)這個(gè)大坑出事了。

　　就是像上面那個(gè)思路，老板如果跟公司借錢(qián)，記：

　　借：其他應(yīng)收款—××老板

　　貸：銀行存款

　　如果老板還回來(lái)，那就返回來(lái)做。其中就會(huì)涉及到一些問(wèn)題：

　　(1)抽逃出資。如果說(shuō)股東跟公司“借”錢(qián)，但是那個(gè)錢(qián)又不是用在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，那么就會(huì)被判定為抽逃出資。

　　(2)增值稅風(fēng)險(xiǎn)。除了用于無(wú)償提供服務(wù)外，股東跟公司借錢(qián)，是被視為給股東提供“貸款服務(wù)”計(jì)提增值稅。

　　(3)企業(yè)所得稅。企業(yè)把錢(qián)無(wú)償借給股東，不視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅。

　　相反之下如果股東借款給企業(yè)就會(huì)涉及到利息的問(wèn)題，因此要加一筆：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息

　　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款—代扣個(gè)稅

　　記完之后老板就炸毛了，我自己開(kāi)的公司，憑什么非要收公司的利息，我不要利息不行嗎?不要利息不就不用交個(gè)人所得稅!

　　但是稅法規(guī)定，個(gè)人和關(guān)聯(lián)方之間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)往來(lái)，如果是不符合獨(dú)立交易的，無(wú)正當(dāng)理由的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)補(bǔ)征稅款并且加收利息。

　　如果下次老板還這樣，屢勸不聽(tīng)，那就真的要考慮收拾包袱跑路了。

　　03、老板非要“借”錢(qián)，我該怎么辦?

　　如果老板跟公司借錢(qián)，那么做一筆：

　　借：其他應(yīng)收款—××老板

　　貸：銀行存款

　　如果以后有發(fā)票，額可以證明用途的，例如說(shuō)采購(gòu)物資之類(lèi)的，就可以拿去沖抵之前的其他應(yīng)收款。

　　借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等

　　貸：其他應(yīng)收款

　　如果老板還錢(qián)：

　　借：銀行存款/現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款

　　如果沒(méi)有發(fā)票，但是是真實(shí)支出，可以做：

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：銀行存款等

　　如果是為了“節(jié)省”支出，或者是“好面子”不愿意去叫對(duì)方開(kāi)發(fā)票，然后租賃場(chǎng)地或購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。

　　則必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入當(dāng)期損益。

　　其中還有2個(gè)很重要的問(wèn)題：

　　(1)借款不得超過(guò)1年

　　(2)不可以去買(mǎi)票，也就是你跟A公司往來(lái)，卻是B公司開(kāi)給你的票，就是虛開(kāi)，一旦查到后果嚴(yán)重，害人害己。

　　來(lái)源：本文為財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：點(diǎn)點(diǎn) 。