根據財政部、稅務總局發(fā)布的《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》（以下簡稱《公告》）文件，其中明確指出：對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按3%的稅率計算繳納個人所得稅。

　　《公告》明確了對養(yǎng)老金繳費者實行個人所得稅優(yōu)惠，即繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。主要內容包括：

　　1、在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；

　　2、在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

　　3、在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

　　個人養(yǎng)老金優(yōu)惠政策出來后個人最高能省下5400元的稅費。即退休之后，如果每年領取12000元，按3%（所得稅稅率的最低檔）進行領取，只需要交所得稅360元，相當于節(jié)稅5040元/年！

如何享受個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠？

　　1、個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。

　　2、取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。

　　3、選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按《公告》規(guī)定為納稅人辦理稅前扣除有關事項。

　　4、取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。

　　5、個人按規(guī)定領取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。

　　注：上述稅收優(yōu)惠實施時間為，2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務總局另行發(fā)布。

　　其中上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起施行《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策》。

個人養(yǎng)老金制度是什么？

　　個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養(yǎng)老保險補充功能的制度。

　　個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

哪些人可以參加個人養(yǎng)老金？

　　在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

個人養(yǎng)老金制度的優(yōu)勢是什么？

　　個人養(yǎng)老金制度的優(yōu)勢還是比較多的：

　　一是可以領取條件與領取基本養(yǎng)老金掛鉤，可作為基本養(yǎng)老保險的一種補充，使得晚年退休生活更有保障；

　　二可以享受個稅優(yōu)惠，抵扣一定的納稅額；

　　三是資金可以用于投資理財，資金相對比較靈活。

個人養(yǎng)老金如何開戶？

　　參加個人養(yǎng)老金，需要開通個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶。

　　參加人參加個人養(yǎng)老金，須通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產品銷售機構可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。

　　參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品銷售機構指定。

個人養(yǎng)老金的領取條件

　　1、達到領取基本養(yǎng)老金年齡；

　　2、完全喪失勞動能力；

　　3、出國（境）定居；

　　4、國家規(guī)定的其他情形。

個人養(yǎng)老金如何領??？

　　參加個人養(yǎng)老金人員在達到領取基本養(yǎng)老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會保障卡。

　　參加人已領取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領取個人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，核驗參加人的領取資格，獲取參加人的社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

　　參加人符合完全喪失勞動能力、出國（境）定居或者國家規(guī)定的其他情形等領取個人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結論書、出國（境）定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領取手續(xù)。

　　注：參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產也是可以繼承的。