《稅法（Ⅰ）》：貨物勞務(wù)稅核心，新增政策成關(guān)鍵

　　科目特點(diǎn)：稅種全面，緊扣政策更新

　　覆蓋增值稅、消費(fèi)稅、資源稅等9大稅種及非稅收入，2025年新增《中華人民共和國(guó)增值稅法》附錄，修訂資源稅（水資源稅改革）、關(guān)稅（《關(guān)稅法》內(nèi)容），刪減失效政策，更強(qiáng)調(diào)“稅制要素+實(shí)務(wù)處理”的結(jié)合。

　　核心章節(jié)突破

　　1、增值稅（占比40%）：重點(diǎn)掌握一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅差異、視同銷售/混合銷售判定、留抵退稅計(jì)算、跨境電商零售進(jìn)口政策；新增“海南自貿(mào)區(qū)退稅政策”需特別關(guān)注。

　　2、消費(fèi)稅（占比20%）：卷煙/電子煙批發(fā)環(huán)節(jié)計(jì)稅、金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算、委托加工代收代繳稅款規(guī)則。

　　3、土地增值稅（占比15%）：清算單位認(rèn)定、扣除項(xiàng)目（舊房評(píng)估價(jià)格、開(kāi)發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偅?、核定征收情形?/p>

　　備考策略：建立稅種關(guān)聯(lián)思維通過(guò)“征稅范圍→稅率→計(jì)稅依據(jù)→優(yōu)惠政策→征管流程”邏輯鏈?zhǔn)崂砀鞫惙N，重點(diǎn)練習(xí)跨稅種綜合題（如房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及增值稅、土地增值稅、城建稅的聯(lián)動(dòng)計(jì)算）。

　　《稅法（Ⅱ）》：所得稅為主，稅會(huì)差異是難點(diǎn)

　　科目特點(diǎn)：企業(yè)/個(gè)人所得稅為核心，注重稅會(huì)協(xié)調(diào)

　　企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額調(diào)整（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)扣除）、個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳、國(guó)際稅收抵免制度是命題重點(diǎn)；2025年新增企業(yè)重組印花稅政策調(diào)整、住房交易契稅優(yōu)惠更新。

　　1、企業(yè)所得稅（占比50%）：收入總額確認(rèn)（視同銷售、不征稅收入?yún)^(qū)分）、資產(chǎn)稅務(wù)處理（固定資產(chǎn)加速折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷）、稅收優(yōu)惠（高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例）。

　　2、個(gè)人所得稅（占比30%）：居民/非居民個(gè)人判定、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算、特殊情形（股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公益捐贈(zèng)）個(gè)稅處理。

　　3、國(guó)際稅收（占比10%）：稅收管轄權(quán)分類、境外所得抵免限額計(jì)算、BEPS行動(dòng)計(jì)劃基本規(guī)則。

　　備考策略：強(qiáng)化納稅調(diào)整計(jì)算

　　通過(guò)案例掌握“會(huì)計(jì)利潤(rùn)→應(yīng)納稅所得額”的調(diào)整步驟，熟記企業(yè)所得稅12類扣除項(xiàng)目比例及個(gè)人所得稅6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除規(guī)則，利用思維導(dǎo)圖對(duì)比稅會(huì)差異。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》：三法并重，新增法治內(nèi)容

　　科目特點(diǎn)：行政法+民商法+刑法，程序與實(shí)體結(jié)合

　　2025年大綱強(qiáng)調(diào)習(xí)近平法治思想，新增“稅務(wù)執(zhí)法制度”“數(shù)據(jù)合規(guī)”相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)考查行政許可/處罰程序、民商事法律行為效力、涉稅犯罪構(gòu)成要件。

　　核心章節(jié)突破

　　1、行政法律制度（占比30%）：行政復(fù)議管轄（垂直管理vs本級(jí)政府管轄）、稅務(wù)行政許可實(shí)施程序、行政處罰聽(tīng)證條件（對(duì)公民罰款超2000元需聽(tīng)證）。

　　2、民商法律制度（占比50%）：物權(quán)變動(dòng)規(guī)則（不動(dòng)產(chǎn)登記生效vs動(dòng)產(chǎn)交付生效）、合同效力（無(wú)效/可撤銷情形）、公司組織機(jī)構(gòu)職權(quán)（股東會(huì)vs董事會(huì)權(quán)限）。

　　3、刑事法律制度（占比20%）：逃稅罪/虛開(kāi)發(fā)票罪構(gòu)成要件、刑事訴訟強(qiáng)制措施（取保候?qū)忂m用條件）。

　　備考策略：理解法律邏輯，結(jié)合案例記憶

　　通過(guò)“主體→行為→責(zé)任”框架分析行政/民商/刑事法律關(guān)系，關(guān)注稅務(wù)領(lǐng)域特殊規(guī)定（如稅務(wù)行政處罰“首違不罰”情形），利用表格對(duì)比相似制度（如行政復(fù)議vs行政訴訟受理范圍）。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：財(cái)管會(huì)計(jì)并重，計(jì)算量與實(shí)務(wù)結(jié)合

　　科目特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理+企業(yè)會(huì)計(jì)，側(cè)重計(jì)量與報(bào)表分析

　　財(cái)務(wù)管理部分考查資金時(shí)間價(jià)值、資本結(jié)構(gòu)決策；會(huì)計(jì)部分以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，重點(diǎn)在金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、所得稅會(huì)計(jì)，2025年新增“企業(yè)數(shù)據(jù)資源會(huì)計(jì)處理”內(nèi)容。

　　核心章節(jié)突破

　　1、財(cái)務(wù)管理（占比40%）：貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算（年金現(xiàn)值/終值）、資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策（每股收益無(wú)差別點(diǎn)法）。

　　2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（占比60%）：金融資產(chǎn)分類（攤余成本vs公允價(jià)值計(jì)量）、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算（順逆流交易調(diào)整）、遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債確認(rèn)（可抵扣暫時(shí)性差異判斷）。

　　備考策略：公式推導(dǎo)與分錄實(shí)操并重

　　財(cái)務(wù)管理需掌握公式推導(dǎo)邏輯（如內(nèi)含報(bào)酬率計(jì)算原理），會(huì)計(jì)部分通過(guò)“確認(rèn)→計(jì)量→記錄→報(bào)告”流程整理分錄（如非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理），重點(diǎn)練習(xí)合并報(bào)表調(diào)整分錄。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：綜合實(shí)操，政策應(yīng)用是核心

　　科目特點(diǎn)：跨科目綜合，聚焦涉稅服務(wù)流程

　　以納稅申報(bào)代理、納稅審核、稅務(wù)咨詢?yōu)楹诵模婕霸鲋刀?企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫、土地增值稅清算鑒證、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證，2025年新增“智慧稅務(wù)”“社保費(fèi)審核”內(nèi)容。

　　核心章節(jié)突破

　　1、納稅審核（占比40%）：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出審核（用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物）、企業(yè)所得稅成本費(fèi)用稅前扣除審核（憑證合規(guī)性）、土地增值稅清算條件（銷售比例超85%需清算）。

　　2、申報(bào)代理（占比30%）：增值稅一般納稅人申報(bào)表主表與附表邏輯（銷項(xiàng)稅=附表一，進(jìn)項(xiàng)稅=附表二）、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目表填寫。

　　3、稅務(wù)咨詢（占比20%）：稅收優(yōu)惠適用咨詢（小微企業(yè)六稅兩費(fèi)減免）、跨境稅務(wù)合規(guī)（非居民企業(yè)源泉扣繳）。

　　備考策略：模擬實(shí)務(wù)場(chǎng)景，強(qiáng)化表格填寫

　　通過(guò)真題演練納稅申報(bào)表填寫（如增值稅附表三差額征稅扣除項(xiàng)目），關(guān)注稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)務(wù)流程（如涉稅鑒證報(bào)告出具步驟），結(jié)合大綱新增的“社保費(fèi)審核重點(diǎn)”進(jìn)行專題突破。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

稅務(wù)師備考攻略

　　分階段規(guī)劃，科學(xué)高效通關(guān)

　　基礎(chǔ)階段（當(dāng)前-8月）：夯實(shí)基礎(chǔ)，搭建知識(shí)框架

　　教材與大綱結(jié)合：以官方教材為主，對(duì)照大綱標(biāo)注“掌握/熟悉/了解”層級(jí)，優(yōu)先掌握“掌握”內(nèi)容（約占考試分值80%）。

　　科目搭配建議

　　·零基礎(chǔ)考生：《稅法（Ⅰ）》+《稅法（Ⅱ）》（打牢稅種基礎(chǔ)）

　　·有財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)考生：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》+《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（發(fā)揮實(shí)務(wù)優(yōu)勢(shì)）

　　·法律專業(yè)考生：《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》+《稅法（Ⅰ）》（提升稅法與法律融合能力）

　　強(qiáng)化階段（9月-10月）：刷題鞏固，突破重難點(diǎn)

　　真題精練：《高頓稅務(wù)師十年真題手冊(cè)》至少刷2遍，總結(jié)命題規(guī)律（如《稅法（Ⅰ）》每年必考土地增值稅清算計(jì)算）。

　　錯(cuò)題管理：建立錯(cuò)題本，分類整理“概念混淆題”（如視同銷售vs進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）、“計(jì)算失誤題”（如關(guān)稅完稅價(jià)格包含運(yùn)費(fèi)但不含保險(xiǎn)費(fèi)）。

　　跨科目聯(lián)動(dòng)：針對(duì)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》綜合題，練習(xí)“增值稅申報(bào)+企業(yè)所得稅納稅調(diào)整+印花稅計(jì)算”的跨稅種綜合案例。

　　沖刺階段（11月1日-考前）：模擬實(shí)戰(zhàn)，查漏補(bǔ)缺

　　機(jī)考模擬：使用官方機(jī)考模擬系統(tǒng)或參加高頓稅務(wù)師?？迹m應(yīng)輸入法切換與公式輸入（如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的年金公式），控制答題時(shí)間（單選題每題1分鐘，綜合題每題15分鐘）。

　　高頻考點(diǎn)速記：上高頓會(huì)計(jì)APP下載“考前100條核心考點(diǎn)”（如消費(fèi)稅稅目、土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率），利用碎片時(shí)間記憶。

　　心態(tài)調(diào)整：合理安排作息，避免熬夜刷題；考前一周回歸教材例題，確?；A(chǔ)題不丟分。

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