作為企業(yè)的會(huì)計(jì)，尤其是主管稅務(wù)的會(huì)計(jì)，必須學(xué)會(huì)填寫季度企業(yè)所得稅申報(bào)表。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表怎么填寫？申報(bào)表包括哪幾部分？

　　企業(yè)所得稅季度申報(bào)表的組成

　　本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附表四部分。

　　1、“利潤總額計(jì)算”項(xiàng)目按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度計(jì)算和填寫。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《行業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人的數(shù)據(jù)直接取自損益表；執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人的數(shù)據(jù)取自收支表；執(zhí)行非政府非營利組織會(huì)計(jì)制度，納稅人數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本表項(xiàng)目進(jìn)行分析和填寫。

　　2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除按主表的邏輯關(guān)系計(jì)算的項(xiàng)目外，應(yīng)通過附表的相應(yīng)欄目填寫。此表格是年度納稅申報(bào)表的主要表格。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算并填報(bào)利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額及所附材料等有關(guān)項(xiàng)目。

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法與稅法規(guī)定不一致的，依照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算，直至明確為止

　　“應(yīng)納稅額”是根據(jù)納稅義務(wù)人調(diào)整利潤表后的“應(yīng)納稅額”計(jì)算的。會(huì)計(jì)和稅法之間的差異（包括收入、扣除、資產(chǎn)等方面的差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）填寫。