有很多小伙伴在工作中，會(huì)遇到關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)的問題，那么對(duì)于這個(gè)問題，該如何處理，怎樣調(diào)整，它的會(huì)計(jì)分錄又是怎樣的呢？接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)來一起看看吧。

　　匯算清繳為負(fù)數(shù)時(shí)，處理方式如下：

　　主表為負(fù)數(shù)時(shí)，需要手工填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，之后保存。

　　企業(yè)盈利時(shí)才計(jì)提所得稅

　　如果是季度所得稅申報(bào)，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn)，季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫(kù)問題。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

　　年度總虧損不用計(jì)提所得稅的

　　如果在一年內(nèi)前三個(gè)季度有預(yù)交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導(dǎo)致全年虧損，那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計(jì)提，把前三個(gè)季度計(jì)提的沖回就可以。

　　匯算清繳時(shí)所得稅退回的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅