這樣的問題相信大家也碰到過很多次，當(dāng)月用上月留底退稅額進(jìn)行這個月的抵稅，相關(guān)的會計分錄應(yīng)該怎么做你知道嗎？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)考慮到哪些情況？

首先上月留底的稅額是不影響會計分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的時候，會出現(xiàn)兩種結(jié)果，首先要計算是否要繳稅，因為明細(xì)賬上面的銷項稅、進(jìn)項稅和留抵?jǐn)?shù)，用本月應(yīng)交的增值稅=本月的銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅，計算出來的結(jié)果有兩種情況

1、如果是負(fù)數(shù)的話，那就不用繳稅了，留抵稅額還可以轉(zhuǎn)到下個月

2、如果是正數(shù)的話，那么就要繳稅，相關(guān)的窺覬分錄為

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

那么在上月月末的時候計算

本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅,則月末時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

那么,下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是有關(guān)當(dāng)月用上月留底稅額抵稅的相關(guān)會計分錄的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

期末留抵稅額的會計分錄怎么做？