我公司是一家旅行社,聽說疫情期間提供旅游服務(wù)取得的收入免征增值稅,在納稅申報(bào)時(shí)如何填報(bào)呢?
回答:如果您是一般納稅人,在辦理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第8欄“免稅銷售額”,《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應(yīng)欄次。如果您是小規(guī)模納稅人,則應(yīng)當(dāng)將享受該政策的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》欄次9和欄次12的“本期數(shù)-服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄中。同時(shí),無論您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,還應(yīng)按照銷售實(shí)際填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第二部分“免稅項(xiàng)目”的有關(guān)欄次,填寫時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼,準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項(xiàng)目。
來源:國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
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