合規(guī)性審計(jì)的對(duì)象為已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為。通過(guò)審核已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為來(lái)判斷該行為的發(fā)生是否已遵循企業(yè)的既定政策流程；在審批流程中有無(wú)完全澄清并排除了潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；在行為發(fā)生中是否有效進(jìn)行了監(jiān)控；在行為發(fā)生后有無(wú)進(jìn)行常規(guī)的對(duì)比。

合規(guī)性審計(jì)的目的

　　合規(guī)性審計(jì)目的在于揭露和查處被審計(jì)單位的違法、違規(guī)行為，促使其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)、方針政策及內(nèi)部控制制度等要求的審計(jì)。實(shí)施合規(guī)性審計(jì)，為企業(yè)排除潛在的違規(guī)違法風(fēng)險(xiǎn)以及防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，為企業(yè)預(yù)防因違規(guī)違法而帶來(lái)的不必要損失。

合規(guī)性審計(jì)的參與人員

　　合規(guī)性審計(jì)以合規(guī)人員為主導(dǎo)進(jìn)行，若有必要，則需企業(yè)的相關(guān)部門，如法律部、財(cái)務(wù)部、人力部、業(yè)務(wù)部門等加以配合。

合規(guī)性審計(jì)的后續(xù)措施

　　合規(guī)性審計(jì)中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，會(huì)依據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度進(jìn)行不同的后續(xù)措施：

　　1、嚴(yán)重程度較低的問(wèn)題，可以通過(guò)更新企業(yè)的合規(guī)管理政策、改進(jìn)企業(yè)的合規(guī)管理流程來(lái)進(jìn)行完善；

　　2、較嚴(yán)重的違規(guī)問(wèn)題，將啟動(dòng)合規(guī)調(diào)查流程，對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查，查看問(wèn)題的根本原因并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理。

　　3、若涉及到更為嚴(yán)重的違法問(wèn)題，合規(guī)人員將會(huì)第一時(shí)間將此案件轉(zhuǎn)移至國(guó)家相關(guān)行政機(jī)關(guān)處進(jìn)行處理，防止擴(kuò)大后續(xù)負(fù)面影響。

合規(guī)性審計(jì)解釋

　　合規(guī)性審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)資料是否合規(guī)所進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。