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預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

2021-11-10 23:43  責(zé)編:李燁  瀏覽:1282
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  我國(guó)的稅種繁多,一般土地增值稅,增值稅,企業(yè)所得稅等,都會(huì)出現(xiàn)預(yù)繳的情況。其中預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況,該如何做賬?

預(yù)繳土地增值稅

  預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中:

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提企業(yè)所得稅

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  繳納稅金:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

  借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

  什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

  “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、車船稅、教育費(fèi)附加、城建稅等。

  “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

  所得稅費(fèi)用怎么理解?

  所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

  “所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,期末時(shí)應(yīng)當(dāng)將“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

  什么是企業(yè)所得稅?

  企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

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