我國(guó)的稅種繁多,一般土地增值稅,增值稅,企業(yè)所得稅等,都會(huì)出現(xiàn)預(yù)繳的情況。其中預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況,該如何做賬?
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、車船稅、教育費(fèi)附加、城建稅等。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
所得稅費(fèi)用怎么理解?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。
“所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,期末時(shí)應(yīng)當(dāng)將“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
什么是企業(yè)所得稅?
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
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