物業(yè)公司代收的水電費，應通過“其他應收款”、“銀行存款”等科目進行核算，其具體的會計分錄應該怎么做？

　　物業(yè)公司代收的水電費會計分錄

　　支付給自來水公司或供電局時：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　向業(yè)主收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款

　　物業(yè)管理公司收取的各項費用會計分錄

　　物業(yè)管理公司定期收取的物業(yè)管理費，收到時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：預收賬款

　　當月結轉收入：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　同時交納稅金：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費—應交城建稅

　              　應交稅費—應交教育費附加

　              　應交稅費—應交地方教育費附加

　　實際繳納稅金時：

　　借：應交稅費—應交城建稅

　       　應交稅費—應交教育費附加

　       　應交稅費—應交地方教育費附加

　       　貸：銀行存款

　　退業(yè)主裝修保證金：

　　借：其他應付款—業(yè)主—裝修保證金

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司內部工會活動開支：

　　借：應付職工薪酬—工會經費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　結轉利潤時：

　　借：本年利潤

　       　貸：主營業(yè)務成本

　　              稅金及附加等

　　同時：

　　借：主營業(yè)務收入等

　       　貸：本年利潤

　　計提工資時：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              應付職工薪酬—單位社保

　　發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費—應交個人所得稅

　              　其他應收款—個人社保

　　繳納社保及個稅時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       應付職工薪酬—單位社保

　       　其他應收款—個人社保

　　       貸：銀行存款