最近，有不少朋友提問(wèn)：發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，到底應(yīng)該作廢，還是紅沖呢?開(kāi)具紅字發(fā)票，是否一定要申請(qǐng)申請(qǐng)信息表?在日常的工作過(guò)程中，這是不少會(huì)計(jì)人都會(huì)有的疑問(wèn)，今天我們就通過(guò)一個(gè)小例子來(lái)說(shuō)說(shuō)發(fā)票作廢和發(fā)票紅沖有什么區(qū)別。

       拓展延伸：發(fā)票沖紅會(huì)給公司造成很大的損失嗎？

　　一

　　4月10日，財(cái)務(wù)小劉開(kāi)出了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票給A公司的業(yè)務(wù)員小李，4月15日，小李拿著錯(cuò)誤的發(fā)票回來(lái)說(shuō)，自己給錯(cuò)了公司的稅號(hào)，要求小劉重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

　　這時(shí)候，小劉可以在開(kāi)票軟件上的已開(kāi)發(fā)票列表，找到這張錯(cuò)誤的發(fā)票，點(diǎn)擊“作廢”，并根據(jù)小李提供的正確的開(kāi)票信息，開(kāi)具一張新的發(fā)票給小李。

　　但如果小劉在4月份的時(shí)候，忘了去開(kāi)票，而是到了5月份才想起來(lái)要開(kāi)票。那么，這張發(fā)票就不能直接“作廢”了。

　　而是要在開(kāi)票軟件中，點(diǎn)擊“紅沖”功能，開(kāi)具一張紅字發(fā)票，并輸入正確的開(kāi)票信息，重新開(kāi)具一張新的發(fā)票。

　　有上述例子可知，只有當(dāng)月的發(fā)票時(shí)可以作廢，跨月的發(fā)票則需要進(jìn)行紅沖處理。

　　二、當(dāng)然，也不是當(dāng)月的所有發(fā)票都可以直接作廢的，還需要滿足一定的條件。

　　增值稅普通發(fā)票：當(dāng)月發(fā)票，直接作廢即可，但需要將發(fā)票各聯(lián)收集齊并加蓋作廢印章。

　　增值稅專用發(fā)票：需要同時(shí)滿足以三個(gè)條件，才可以作廢。

　?、佼?dāng)月發(fā)票，且發(fā)票各聯(lián)次收集齊全;

　?、阡N售方未抄稅并且未入賬;

　　③購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果未通過(guò)。

　　再來(lái)看看需要“紅沖”發(fā)票的常見(jiàn)情形：

　　1. 跨月的增值稅普通發(fā)票需要進(jìn)行“紅沖”處理，但不需要申請(qǐng)紅字信息表。

　　2. 由于增值稅電子普通發(fā)票沒(méi)有作廢功能，所以如果增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，那就只能進(jìn)行紅沖，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

　　3. 增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，并且不符合作廢條件時(shí)，需要進(jìn)行紅沖處理。銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時(shí)，也要開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　注：增值稅專用發(fā)票進(jìn)行紅沖處理前，應(yīng)先填寫紅字信息表，申請(qǐng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)后，才可以進(jìn)行紅沖。

　　三、那么，當(dāng)月發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，并且已經(jīng)做了紅沖的發(fā)票，應(yīng)該怎么記賬呢?

　　開(kāi)了紅字發(fā)票，銷售方要做與原來(lái)分錄一致的紅字分錄，進(jìn)行沖減：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款 紅字

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?紅字

　　購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：原材料/庫(kù)存商品 紅字

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字

　　貸：應(yīng)付賬款 紅字

　　四、以下是常見(jiàn)的粉絲疑問(wèn)，今天統(tǒng)一回復(fù)：

　　1.開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，已納稅款怎么辦，可以退回嗎?

　　答：如果是小規(guī)模納稅人，可以有以下三種處理方式：

　　1. 在當(dāng)月直接辦理退稅;

　　2. 已預(yù)繳的稅款用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開(kāi)發(fā)票需預(yù)繳的稅款;

　　3. 在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時(shí)，申請(qǐng)退稅。

　　2.專用發(fā)票因開(kāi)具有誤需開(kāi)紅字發(fā)票，但已經(jīng)認(rèn)證相符，請(qǐng)問(wèn)發(fā)票還要退回開(kāi)票方嗎?

　　答：不用退回，因?yàn)檎J(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證。

　　3. 過(guò)了認(rèn)證期之后，還可以讓銷售方紅沖發(fā)票并重開(kāi)嗎?

　　答：不可以。只有符合條件時(shí)(上文已說(shuō)過(guò))才能開(kāi)具紅字發(fā)票，僅僅是超過(guò)認(rèn)證期限的專用發(fā)票，是不允許紅沖再重開(kāi)的。

　　4. 紅字發(fā)票需要認(rèn)證嗎?

　　答：不需要，只能去稅局手工申報(bào)。

　　以上就是小編收到的“發(fā)票紅沖”的常見(jiàn)問(wèn)題了，大家還有什么補(bǔ)充，可以在留言區(qū)里留言哦~

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