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題目
【多選題】

一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)中，其進項稅額不能從銷項稅額抵扣的有（　　）。

A: 購進的不動產(chǎn)全部用于職工宿舍

B: 購進的食品用于個人福利

C: 為開展生產(chǎn)購進的煤炭

D: 進口貨物的增值稅

答案解析

購進的不動產(chǎn)、貨物用于集體福利、個人福利其進稅額不能從銷稅額抵扣。

答案選 AB

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相關(guān)題目
1、一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)中，其進項稅額不能從銷項稅抵扣的有（）。 2、一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)中，其進項稅額不能從銷項稅抵扣的有（　?。?。 3、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問題:該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％，城市維護建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2×18年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2×17年度的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務(wù)收入1000；（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款2260；（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000；（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2×18年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。 5、甲公司為從事機械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2010年度至2011年度投生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次購進三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價款4000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設(shè)備安裝費18萬元，B、C設(shè)備不需要安裝，同時，支付購置臺同簽訂、差旅費等相關(guān)費用2萬元，全都款項已由銀行存款支付。 (2）2010年12月28日三臺設(shè)備均達到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺設(shè)備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設(shè)備公允價值的比例對支付的價款進行分配，并分別確定其入賬價值。 (3)三臺設(shè)備預(yù)計的使用年限均為5年，預(yù)計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折日。(4) 2011年3月份，支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備日常維修費用分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。 (5) 2011年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實際運行效率和生產(chǎn)能力驗證以完全達到預(yù)計的狀況，存在減值跡象，其預(yù)計可收回金額低于賬面價值的差額為120萬元，其他各項固定資產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 (2)根據(jù)資料(1)、(2)，下列各項中，計算結(jié)果正確的是(    )。 6、甲公司為從事機械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2010年度至2011年度投生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次購進三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價款4000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設(shè)備安裝費18萬元，B、C設(shè)備不需要安裝，同時，支付購置臺同簽訂、差旅費等相關(guān)費用2萬元，全都款項已由銀行存款支付。 (2）2010年12月28日三臺設(shè)備均達到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺設(shè)備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設(shè)備公允價值的比例對支付的價款進行分配，并分別確定其入賬價值。 (3)三臺設(shè)備預(yù)計的使用年限均為5年，預(yù)計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折日。(4) 2011年3月份，支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備日常維修費用分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。 (5) 2011年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實際運行效率和生產(chǎn)能力驗證以完全達到預(yù)計的狀況，存在減值跡象，其預(yù)計可收回金額低于賬面價值的差額為120萬元，其他各項固定資產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。     要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。     (l)根據(jù)資料(1)、(2)，下列各項中，關(guān)于固定資產(chǎn)取得的會計處理表述正確的是（）。 7、甲公司為從事機械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2010年度至2011年度投生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次購進三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價款4000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設(shè)備安裝費18萬元，B、C設(shè)備不需要安裝，同時，支付購置臺同簽訂、差旅費等相關(guān)費用2萬元，全都款項已由銀行存款支付。 (2）2010年12月28日三臺設(shè)備均達到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺設(shè)備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設(shè)備公允價值的比例對支付的價款進行分配，并分別確定其入賬價值。 (3)三臺設(shè)備預(yù)計的使用年限均為5年，預(yù)計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折日。(4) 2011年3月份，支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備日常維修費用分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。 (5) 2011年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實際運行效率和生產(chǎn)能力驗證以完全達到預(yù)計的狀況，存在減值跡象，其預(yù)計可收回金額低于賬面價值的差額為120萬元，其他各項固定資產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。     要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(4)根據(jù)資料(3)，下列各項中，關(guān)于甲公司固定資產(chǎn)折舊表述正確的是(    )。