2025年初級會計《經濟法基礎》5月18日下午場考試已圓滿落幕，該場考試主要考點涉及資源稅范圍、增值稅、簡易計稅稅目范圍、電子記賬憑證、企業(yè)所得稅、勞動合同、消費稅、非貨幣職工福利、勞動合同、車輛購置稅、印花稅等。

>>《初級會計實務》真題5月18日下午場（考生回憶版）

單選題

　　1、下列各項中，需要繳納車輛購置稅的是()

　　A、火車

　　B、汽車

　　C、電動自行車

　　D、電動踏板車

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　車輛購置稅的征稅范圍包括汽車(選項B)、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。選項A、C、D，均不屬于車輛購置稅征稅范圍.

　　2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于印花稅納稅人的是()

　　A、立賬簿人

　　B、借款合同的擔保人

　　C、買賣合同的證人

　　D、技術合同的鑒定人

　　正確答案：A

　　答案解析

　　根據(jù)書立、使用應稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、立賬簿人(選項A)、立據(jù)人和使用人等。不包括合同的擔保人、證人、鑒定人，選項B、C、D不當選。

　　3、下列選項中，()是刑事責任中的主刑。

　　A、罰金

　　B、沒收財產

　　C、拘役

　　D、罰款

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　選項A、B，屬于刑事責任中的附加刑。選項D屬于行政責任中的行政處罰。

　　4、2024年5月，甲公司員工吳某已享受帶薪年休假3天，同年12月吳某又向公司提出補休當年剩余年休假的申請。已知吳某首次就業(yè)即到甲公司工作，累計工作已滿12年，且不存在不能享受蘭年年休假的情形。吳某可享受剩余年休假的天數(shù)為()

　　A、12天

　　B、7天

　　C、5天

　　D、2天

　　正確答系：B

　　答案解析：

　　職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。吳某累計工作已滿12年，當年可以享受年休假10天，由于吳某首次就業(yè)即到甲公司工作，不涉及跨公司，且5月已享受帶薪年休假3天，所以可享受剩余年休假的天數(shù)為7天。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以計算折舊扣除的是()

　　A、以融資租賃方式租入的固定資產

　　B、以經營租賃方式租入的固定資產

　　C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

　　D、未投入使用的設備

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　選項A，以融資租賃方式租入的固定資產，所有權發(fā)生轉移，屬于承租方的固定資產，可以計算折舊扣除。選項B，以經營租賃方式租入的固定資產，月所有權未發(fā)生轉移，屬于出租方的固定資產，不得計算折舊扣除。選項C，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產，不得計算折舊扣除。選項D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除。

　　6、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，在勞務派遣關系中，簽署勞動合同的當事人是()

　　A、勞務派遣單位、用工單位、被派遣勞動者

　　B、勞務派遣單位、用工單位

　　C、用工單位、被派遣勞動者

　　D、勞務派遣單位、被派遣勞動者

　　正確答系：D

　　答案解析：

　　勞務派遣是指由勞務派遣單位與勞動者訂立勞動合同(選項D當選)，與用工單位訂立勞務派遣協(xié)議，將被派遣勞動者派往用工單位給付勞務。

　　7、H市M縣稅務局對甲公司的違法行為處以罰款，甲公司未及時繳納罰款，M縣稅務局又加處罰款。甲公司對已處罰款和加處罰款均不服，欲申請行政復議。下列關于稅務行政復議管轉的表述中，正確的是()。

　　A、向H市稅務局申請行政復議

　　B、向M縣稅務局申請行政復議

　　C、加處罰款向H市稅務局申請行政復議，罰款向M縣稅務局申請行政復議

　　D、加處罰款向M縣稅務局申請行政復議，罰款向H市稅務局申請行政復議

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議，但是對“已處罰款和加處罰款”都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關(H市稅務局)申請行政復議。因此本題選項A當選。

　　8、2024年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額1000萬元，通過省級人民政府向慈善活動捐贈100萬，通過縣級人民政府向公益事業(yè)捐贈5萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()萬元。

　　A、120

　　B、100

　　C、105

　　D、5

　　正確答答案：C

　　答案解析：

　　企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈可以按照規(guī)定限額扣除。(1)公益性捐贈支出扣除限額為年度利潤總額的12%：扣除限額=1000x12%=120(萬元);((2)實際發(fā)生額=100+5=105(萬元);扣除限額120萬元>實際發(fā)生額105萬元，按實際發(fā)生額105萬元扣除，甲企業(yè)2024年度準予扣除的公益性捐贈支出為105萬元。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()

　　A、合伙企業(yè)

　　B、個人獨資企業(yè)

　　C、個體工商戶

　　D、有限責任公司

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　合伙企業(yè)(選項A)、個人獨資企業(yè)(選項B)屬于非法人組織，個體工商戶(選項C)是自然人性質的“商自然人”，均不具備法人資格，不繳納企業(yè)所得稅，由合伙企業(yè)的個人合伙人、個人獨資企業(yè)的個人投資人和個體工商戶業(yè)主繳納個人所得稅。

　　10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內無住所的下列外籍個人中，屬于2024年度非居民個人的是()。

　　A、迪克2024年6月7日入境，2024年12月20日離境，期間回國5天

　　B、溫蒂2023年10月11日入境，2024年7月20日離境

　　C、蒂姆2024年7月1日入境，2024年12月1日離境

　　D、朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日離境

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　選項C，蒂姆在中國境內無住所，并且2024年度在中國境內居住不滿183天，因此屬于非居民個人。

多選題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）

　　A、蔬菜種植

　　B、中藥材種植

　　C、花卉種植

　　D、林木種植

　　正確答案：A,B,D

　　答案解析：

　　選項C，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應按照“現(xiàn)代服務”稅目計算繳納增值稅的有（）

　　A、信息技術服務

　　B、文化創(chuàng)意服務

　　C、鑒證咨詢服務

　　D、廣播影視服務

　　正確答案：A,B,C,D

　　答案解析：

　　現(xiàn)代服務，是指圍繞制造業(yè)、文化產業(yè)、現(xiàn)代物流產業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動?，F(xiàn)代服務具有較高的技術性、知識性、創(chuàng)意性和創(chuàng)造性，包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務(選項A)、文化創(chuàng)意服務(選項B)、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務選項C)、廣播影視服務(選項D)、商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務。

判斷題

　　1、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅。()

　　A、正確

　　B、錯誤

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之“次月”起，繳納房產稅。

　　2、無雇工的個體工商戶可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。()

　　A、正確

　　B、錯誤

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　題目所述內容正確。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。

　　3、不能辨認自己行為的成年人是無民事行為能力人。()

　　A、正確

　　B、錯誤

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　題目所述內容正確。