銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，屬于資產(chǎn)類科目，其期末余額反映在借方。企業(yè)銀行賬戶分為四類：

　　基本存款賬戶：用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，如工資發(fā)放、稅費(fèi)繳納等，每家企業(yè)僅能開立一個(gè)。

　　一般存款賬戶：用于借款轉(zhuǎn)存或異地非獨(dú)立核算單位資金管理，可轉(zhuǎn)賬但不能提現(xiàn)。

　　臨時(shí)存款賬戶：為短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如項(xiàng)目投標(biāo)、異地展銷）開設(shè)，支持轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金存取。

　　專用存款賬戶：限定用途的資金管理賬戶，如基建專項(xiàng)資金、社?；鸬龋杞?jīng)審批開設(shè)。

　　銀行存款的會(huì)計(jì)處理

　　企業(yè)需通過(guò)“銀行存款”科目核算資金流動(dòng)，并根據(jù)賬戶類型設(shè)置二級(jí)科目。常見業(yè)務(wù)分錄示例如下：

　　資金存入

　　收到投資款或貨款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：實(shí)收資本/應(yīng)收賬款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　現(xiàn)金存入銀行：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　資金支取

　　支付采購(gòu)款或費(fèi)用：

　　借：應(yīng)付賬款/管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　提取現(xiàn)金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　利息與費(fèi)用

　　利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入

　　銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款的內(nèi)部控制要點(diǎn)

　　企業(yè)需建立以下內(nèi)控機(jī)制：

　　崗位分離：出納負(fù)責(zé)資金收付，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算與監(jiān)督，避免同一人兼任不相容職務(wù)。

　　對(duì)賬管理：

　　每月核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》排查未達(dá)賬項(xiàng)（如支票在途、自動(dòng)扣款等）。

　　對(duì)賬需由獨(dú)立于出納的財(cái)務(wù)人員完成，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　收支規(guī)范：

　　收入及時(shí)入賬，嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金（即現(xiàn)金收入直接用于支出）。

　　大額支出需多重審批，留存合同、發(fā)票等原始憑證。

　　賬戶管理：禁止出租、出借賬戶，臨時(shí)賬戶需在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)注銷。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示

　　賬戶分類合規(guī)性：避免混淆專用賬戶與一般賬戶用途，如銷售貨款不得轉(zhuǎn)入專用賬戶。

　　定期檢查：對(duì)長(zhǎng)期未動(dòng)賬戶或異常流水需追溯原因，防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

　　信息化管理：利用網(wǎng)銀系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控自動(dòng)化，設(shè)置大額支付預(yù)警機(jī)制。