銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金，屬于資產類科目，也是《初級會計實務》的核心考點之一。銀行存款的規(guī)范管理直接影響企業(yè)資金安全與財務核算準確性。

　　銀行存款按性質分類：單位存款與個人存款

　　銀行存款按存款人性質分為兩類：

　　單位存款

　　基本存款賬戶：企業(yè)辦理日常轉賬結算和現金收付的主賬戶，工資、獎金支取必須通過此賬戶。

　　示例：某制造企業(yè)通過基本戶發(fā)放員工工資50萬元。

　　一般存款賬戶：用于借款轉存或異地非獨立核算單位結算，可存現但不可取現。

　　專用存款賬戶：限定用途的資金（如項目專項資金），不得混入經營貨款。

　　臨時存款賬戶：異地展銷、臨時采購等短期活動使用，可存取現金。

　　個人存款

　　活期儲蓄：隨時存取，按日計息（如銀行卡存款）。

　　定期儲蓄：約定存期和利率（如1年期整存整?。?。

　　其他類型：定活兩便、通知存款等。

　　初級會計注意：單位存款嚴禁公款私存，個人賬戶不得用于企業(yè)經營。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

　　銀行存款按期限分類：活期與定期

　　活期存款

　　特點：無固定期限，隨時支取，利率較低。

　　定期存款

　　特點：約定存期（如3個月至5年），利率高于活期，提前支取按活期計息。

　　銀行存款的核對

　　企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與其開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對(賬實核對)，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。