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建筑安裝企業(yè)確認(rèn)收入成本的會計分錄怎么做（含增值稅的計提）？

來源 會計網(wǎng)
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請問老師，建筑安裝企業(yè)確認(rèn)收入成本的會計分錄怎么做？帶增值稅說的。請標(biāo)注什么時候計提銷項稅。
簡單 4年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

納稅人提供建筑服務(wù)在實(shí)際取得的預(yù)收款以及合同約定的收款日,產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),先開具增值稅發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天, 但會計上應(yīng)按照完工百分比法核算收入和成本

1、 取得預(yù)收賬款時開具增值稅發(fā)票:

借:銀行存款，貸:預(yù)收賬款。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (全部價款+價外費(fèi)用)÷(1+稅率)×稅率。按規(guī)定預(yù)交增值稅時:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸:銀行存款。

2、外購建筑材料等,取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證:

借:庫存材料等科目，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，貸:銀行存款

3.領(lǐng)用建筑材料、支付分包價款時:

借:工程施工--成本(材料)，貸:原材料。借:工程施工--成本(分包款)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，貸:銀行存款。建筑材料等若用于簡易計稅項目,應(yīng)于領(lǐng)用時轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額:借:工程施工--成本(材料等)，貸:原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

4.每月按完工百分比法確認(rèn)收入、成本:

借:工程施工--合同毛利，借:工程施工--合同毛利，貸:主營業(yè)務(wù)收入

5.結(jié)算工程價款時開具增值稅發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款，貸:工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)



鄧小桃 4年前 解答
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