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我們公司是一家旅行社小規(guī)模納稅人，開具差額征稅普通發(fā)票，入賬和成本的會計分錄應該怎么做呢？

來源 會計網(wǎng)
1
保持45'微笑 2年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

差額征稅的會計分錄：發(fā)生成本費用時： 借：主營業(yè)務成本等， 貸：銀行存款等。 根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額時： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）等， 貸：主營業(yè)務成本等。

王家權 2年前 解答
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精選問題

收購股權，怎么做賬務處理?
B公司不需要進行賬務處理，本公司收購的15%股權看看是用成本法核算還是權益法核算，按照長期股權投資處理
老師您好，一般納稅人開具了人力資源差額發(fā)票，請問會計分錄怎么做？成本的怎么做？
借：應收賬款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費-增值稅-銷項 發(fā)票上的稅金 差額征稅的會計分錄：發(fā)生成本費用時： 借：主營業(yè)務成本等， 貸：銀行存款等。 根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額時： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）等， 貸：主營業(yè)務成本等。
一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額征稅，可以全額開具普通發(fā)票嗎？如果可以的話，是按5%還是按照6%開票？
根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）。一、勞務派遣服務政策：一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。上述回復僅供參考。
老師，我們是分公司，分公司所有費用都是總公司銀行支付，費用需要分公司做賬，應該怎么做呢？
借方:相應的費用科目 貸方：其他應付款-總公司
勞務報酬累計預繳？
如果在多家公司申報，只是累計那家的數(shù)據(jù)，第二年需要個人匯總做匯算清繳

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